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国家税务总局公告2015年第73号—关于发布《减免税政策代码目录》的公告

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  • 发布部门: 国家税务总局     

  • 发文字号:国家税务总局公告2015年第73

  • 发布日期:2015.10.29

  • 实施日期:2015.10.29

  • 时效性:    现行有效     

  • 效力级别: 部门规范性文件

  • 法规类别:税收综合规定

 

国家税务总局公告
2015年第73号)

 

关于发布《减免税政策代码目录》的公告


  为全面落实减免税政策,规范减免税事项办理,提高税务机关减免税管理工作效能,国家税务总局制定了《减免税政策代码目录》,现予以发布,并将有关问题公告如下:


  一、《减免税政策代码目录》对税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准,由财政部、国家税务总局等中央部门发布的减免税政策及条款,按收入种类和政策优惠的领域类别,分别赋予减免性质代码及减免项目名称。税务机关及纳税人办理减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项时,根据各项工作的管理要求,检索相应的减免性质代码及减免项目名称,填报有关表证单书。


  地方依照法律法规制定发布的适用于本地区的减免税政策,由各地税务机关制定代码并发布。


  二、《减免税政策代码目录》将根据减免税政策的新增、废止等情况,每月定期更新,并通过国家税务总局网站纳税服务下的申报纳税栏目发布。各地税务机关应当通过办税服务大厅、税务网站、12366热线、短信、微信等多种渠道和方式进行转载、发布与宣传推送。
  特此公告。


  附件:减免税政策代码目录

国家税务总局
2015
1029


  附件
  减免税政策代码目录


序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

关联政策条款

1

增值税

改善民生

提高居民收入

01010503

《财政部   国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号


鲜活肉蛋产品免征增值税优惠


2

增值税

改善民生

提高居民收入

01010504

《财政部   国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号


蔬菜免征增值税优惠


3

增值税

改善民生

救灾及重建

01011604

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第四、五条

抗震救灾和灾后恢复重建增值税优惠


4

增值税

改善民生

救灾及重建

01011605

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第四条第1项  第五条第1、2项

抗震救灾和灾后恢复重建增值税优惠


5

增值税

改善民生

救灾及重建

01011606

《财政部   国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第二条第(二)项

救灾救济粮免征增值税优惠


6

增值税

改善民生

军转择业

01011802

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十)款

随军家属就业免征增值税优惠


7

增值税

改善民生

军转择业

01011803

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十一)款

军转干部就业免征增值税优惠


8

增值税

改善民生

军转择业

01011804

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十二)款

城镇退役士兵就业免征增值税优惠


9

增值税

改善民生

社会保障

01012701

《财政部   国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号

第一、三条

安置残疾人就业增值税即征即退


10

增值税

改善民生

社会保障

01012706

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(二)款

安置残疾人就业增值税即征即退


11

增值税

改善民生

社会保障

01012707

《中华人民共和国增值税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(六)项

残疾人专用物品免征增值税优惠


12

增值税

改善民生

再就业扶持

01013602

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十三)款第1项

失业人员从事个体经营增值税优惠


13

增值税

改善民生

再就业扶持

01013603

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十三)款第1项

高校毕业生从事个体经营增值税优惠


14

增值税

改善民生

再就业扶持

01013604

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十三)款第2项

失业人员再就业增值税优惠


15

增值税

改善民生

其他

01019901

《财政部   国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》 财税〔2011〕89号

第一条

边销茶免征增值税优惠


16

增值税

改善民生

其他

01019902

《财政部   国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第一、五条

粮食免征增值税优惠


17

增值税

改善民生

其他

01019904

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十五)款

世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠


18

增值税

改善民生

其他

01019905

《财政部   国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号


储备大豆免征增值税优惠


19

增值税

改善民生

其他

01019906

《财政部   国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第五条

政府储备食用植物油免征增值税优惠


20

增值税

鼓励高新技术

技术转让

01021202

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(四)款

技术转让、技术开发免征增值税优惠


21

增值税

鼓励高新技术

科技发展

01021902

《财政部   国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》 财税〔2013〕66号


光伏发电增值税即征即退


22

增值税

鼓励高新技术

外包服务

01023002

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(六)款

离岸服务外包业务免征增值税优惠


23

增值税

鼓励高新技术

自主创新

01024103

《财政部   国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100号


软件产品增值税即征即退


24

增值税

促进区域发展

东部发展

01030302

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(一)款

部分保税港区提供特定增值税劳务即征即退


25

增值税

促进区域发展

两岸交流

01032102

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(七)、(八)款

台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠


26

增值税

促进区域发展

西部开发

01033301

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十八)款

青藏铁路提供铁路运输服务免征增值税优惠


27

增值税

促进区域发展

其他

01039901

《财政部   海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号

第二条

横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠


28

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042801

《中华人民共和国增值税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第538号

第十七条

小微企业免征增值税优惠


29

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042803

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件1.营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条

小微企业免征增值税优惠


30

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042804

《财政部   国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号

第一条

小微企业免征增值税优惠


31

增值税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

01045301

《财政部   国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号


小微企业免征增值税优惠


32

增值税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

01045302

《财政部   国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2014〕71号


小微企业免征增值税优惠


33

增值税

转制升级

企业发展

01052402

《财政部   国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号

第一条

资产重组免征增值税优惠


34

增值税

转制升级

企业发展

01052403

《财政部   国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第三条

资产重组免征增值税优惠


35

增值税

转制升级

其他

01059901

《财政部   国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》   财税〔2011〕13号

第一、二条

资产重组免征增值税优惠


36

增值税

节能环保

资源综合利用

01064001

《财政部   国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号

第一条第(二)项

合同能源管理项目免征增值税优惠


37

增值税

节能环保

资源综合利用

01064005

《财政部   国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2011〕118号

第一条

供热企业免征增值税优惠


38

增值税

节能环保

资源综合利用

01064007

《财政部   国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97号


污水处理费免征增值税优惠


39

增值税

节能环保

资源综合利用

01064017

《财政部   国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号


新型墙体材料增值税即征即退


40

增值税

节能环保

资源综合利用

01064018

《财政部   国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号


风力发电增值税即征即退


41

增值税

节能环保

资源综合利用

01064019

《财政部   国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78号


资源综合利用产品及劳务增值税即征即退


42

增值税

节能环保

电力建设

01064204

《财政部   国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》 财税〔2014〕10号


水力发电增值税即征即退


43

增值税

节能环保

其他

01069901

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(五)款

合同能源管理项目免征增值税优惠


44

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081501

《财政部   国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第4款

被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠


45

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081502

《财政部   国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号


“黄金期货交易免征增值税优惠   ”和“黄金期货交易增值税即征即退”


46

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081503

《财政部   国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010〕108号


上海期货保税交割免征增值税优惠


47

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081505

《财政部   海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔2006〕65号


钻石交易免征增值税优惠


48

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081506

《财政部   国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔2015〕35号


原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策


49

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083901

《财政部   国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号

第二条

金融资产管理公司免征增值税优惠


50

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083903

《财政部   国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号


金融资产管理公司免征增值税优惠


51

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083904

《财政部   国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第二条第4项、第三条第4项、第四条第4项

金融资产管理公司免征增值税优惠


52

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083907

《财政部   国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号


熊猫普制金币免征增值税优惠


53

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083910

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(四)款

有形动产融资租赁服务增值税即征即退


54

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083911

《财政部   国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号


金融资产管理公司免征增值税优惠


55

增值税

支持三农

肥料饲料

01092202

《财政部   国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号


饲料产品免征增值税优惠


56

增值税

支持三农

肥料饲料

01092203

《财政部   国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号


有机肥免征增值税优惠


57

增值税

支持三农

肥料饲料

01092212

《财政部   国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕30号


饲料产品免征增值税优惠


58

增值税

支持三农

农村建设

01092301

《财政部   国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》 财税〔2002〕89号


农业生产资料免征增值税优惠


59

增值税

支持三农

农村建设

01092303

《财政部   国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号


农村电网维护费免征增值税优惠


60

增值税

支持三农

农村建设

01092309

《财政部   国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 财税〔2012〕30号

第四条

农村饮水安全工程免征增值税优惠


61

增值税

支持三农

农村建设

01092310

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(三)款

航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税优惠  


62

增值税

支持三农

农村建设

01092311

《财政部   国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号

第一、二、三条

农民专业合作社免征增值税优惠


63

增值税

支持三农

农村建设

01092312

《财政部   国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号


农业生产资料免征增值税优惠


64

增值税

支持三农

其他

01099901

《财政部   国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号


滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠


65

增值税

支持文化教育体育

教育

01101401

《财政部   国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条第7项

特殊教育校办企业增值税优惠


66

增值税

支持文化教育体育

文化

01103203

《财政部   国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69号


进口图书、报刊资料免征增值税优惠


67

增值税

支持文化教育体育

文化

01103207

《财政部   国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68号


进口图书、报刊资料免征增值税优惠


68

增值税

支持文化教育体育

文化

01103208

《财政部   国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67号


进口图书、报刊资料免征增值税优惠


69

增值税

支持文化教育体育

文化

01103209

《财政部   国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255号


进口图书、报刊资料免征增值税优惠


70

增值税

支持文化教育体育

文化

01103210

《财政部   国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69号


进口图书、报刊资料免征增值税优惠


71

增值税

支持文化教育体育

文化

01103211

《财政部   国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66号


进口图书、报刊资料免征增值税优惠


72

增值税

支持文化教育体育

文化

01103215

《财政部   国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3号


文化事业单位转制免征增值税优惠


73

增值税

支持文化教育体育

文化

01103216

《财政部   国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27号


文化事业单位转制免征增值税优惠


74

增值税

支持文化教育体育

文化

01103217

《财政部   国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120号


文化事业单位转制免征增值税优惠


75

增值税

支持文化教育体育

文化

01103220

《财政部   国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》 财税〔2013〕87号

第二条

图书批发、零售环节免征增值税优惠


76

增值税

支持文化教育体育

文化

01103222

《财政部   国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2013〕98号

第一条

动漫企业增值税即征即退


77

增值税

支持文化教育体育

文化

01103224

《财政部   海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税〔2014〕85号

第一条

电影产业免征增值税优惠


78

增值税

支持文化教育体育

文化

01103225

《财政部   国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号

第一条第(三)、(四)项

转制文化企业免征增值税优惠


79

增值税

支持文化教育体育

文化

01103226

《财政部   海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税〔2014〕85号

第二条

有线电视基本收视费免征增值税优惠


80

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120401

《财政部   国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102号


飞机维修劳务增值税即征即退


81

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121301

《财政部   国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号


铁路货车修理免征增值税优惠


82

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121306

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十四)款

国际货物运输代理服务免征增值税优惠


83

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121309

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(三)款

管道运输服务增值税即征即退


84

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123401

《财政部   国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》 财税〔2011〕128号


抗艾滋病药品免征增值税优惠


85

增值税

支持其他各项事业

无偿援助

01124302

《财政部   国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2号


无偿援助项目免征增值税优惠

《财政部   国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》(财税〔2005〕13号)

86

增值税

支持其他各项事业

其他

01129901

《财政部   国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86号

第一、二、四条

铂金增值税即征即退


87

增值税

支持其他各项事业

其他

01129902

《财政部   国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号

第二条(一)、(二)项

已使用固定资产减征增值税


88

增值税

支持其他各项事业

其他

01129907

《财政部   国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142号

第一、二条

黄金交易免征增值税优惠


89

增值税

支持其他各项事业

其他

01129911

《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》   国税发〔1999〕40号

第一条

拍卖货物免征增值税优惠


90

增值税

支持其他各项事业

其他

01129914

《财政部   国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号


购置增值税税控系统专用设备抵减增值税


91

增值税

支持其他各项事业

其他

01129916

《财政部   国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》 财税〔2000〕3号

第二条

黄金交易免征增值税优惠


92

增值税

支持其他各项事业

其他

01129917

《财政部   国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号


购置增值税税控系统专用设备抵减增值税


93

增值税

支持其他各项事业

其他

01129920

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(九)款

美国ABS船级社免征增值税优惠


94

增值税

支持其他各项事业

其他

01129922

《财政部   国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2014〕43号

第六条

电信业服务免征增值税优惠


95

增值税

支持其他各项事业

其他

01129924

《财政部   国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号

第一条

已使用固定资产减征增值税


96

增值税

支持其他各项事业

其他

01129926

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十六)、(十七)款

邮政服务免征增值税优惠


97

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(一)款

个人转让著作权免征增值税优惠


98

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《财政部   国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号

第二条

血站免征增值税优惠


99

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《财政部   国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第一条第(三)项、第二条第(一)项

医疗卫生机构免征增值税优惠


100

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《中华人民共和国增值税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(二)、(七)项

避孕药品和用具免征增值税优惠


101

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《中华人民共和国增值税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(三)项

古旧图书免征增值税优惠


102

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《中华人民共和国增值税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(一)项

自产农产品免征增值税优惠


103

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

其他


其他


104

消费税

促进区域发展

其他

02039901

《财政部   海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号

第二条

横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税


105

消费税

节能环保

环境保护

02061003

《财政部 国家税务总局关于对电池   涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号

第二条第一款

节能环保电池免税


106

消费税

节能环保

环境保护

02061004

《财政部 国家税务总局关于对电池   涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号

第二条第三款

节能环保涂料免税


107

消费税

节能环保

资源综合利用

02064001

《财政部   国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 财税〔2010〕118号

第一条

废动植物油生产纯生物柴油免税


108

消费税

节能环保

资源综合利用

02064003

《财政部   国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》 财税〔2013〕105号

第一条

用废矿物油生产的工业油料免税


109

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125204

《财政部   国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》 财税〔2010〕98号

第一条

生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税


110

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125205

《财政部   国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔2011〕87号

第二条

自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税


111

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125207

《财政部   国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》 财税〔2008〕168号

第四条

用已税汽油生产的乙醇汽油免税


112

消费税

支持其他各项事业

其他

02129999

其他


其他


113

营业税

改善民生

救灾及重建

03011604

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第五条第2项

受灾地区个体经营限额减免营业税


114

营业税

改善民生

救灾及重建

03011605

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第五条第2项

受灾地区个体经营限额减免营业税


115

营业税

改善民生

救灾及重建

03011606

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第五条第1项

受灾地区促进就业企业限额减免营业税


116

营业税

改善民生

救灾及重建

03011607

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第五条第1项

受灾地区促进就业企业限额减免营业税


117

营业税

改善民生

住房

03011702

《财政部   国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号

第一条

按政府规定价格出租公有住房和廉租住房免征营业税


118

营业税

改善民生

住房

03011707

《财政部   国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》 财税〔2000〕94号

第一条

住房公积金管理中心委托银行发放个人住房贷款收入免征营业税


119

营业税

改善民生

住房

03011708

《财政部   国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知》 财税〔2012〕94号

第一条

经批准改制的铁路房建生活单位为铁道部所属铁路局及国有铁路运输控股公司提供营业税应税劳务取得的收入免征营业税


120

营业税

改善民生

住房

03011711

《财政部   国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔2013〕62号

第二条

个人自建自用住房,销售时免征营业税


121

营业税

改善民生

住房

03011712

《财政部   国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号

第七条

经营公租房所取得的租金收入免征营业税


122

营业税

改善民生

住房

03011713

《财政部   国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第二条

个人无偿赠与不动产、土地使用权符合特定条件的暂免征收营业税


123

营业税

改善民生

住房

03011714

《财政部   国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔2013〕62号

第二条

企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入暂免征收营业税


124

营业税

改善民生

住房

03011715

《财政部   国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》 财税〔2015〕39号

第一条

个人销售普通住宅营业税减免


125

营业税

改善民生

军转择业

03011803

《财政部   国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号

第一条

安置随军家属就业新办企业免征营业税


126

营业税

改善民生

军转择业

03011804

《财政部   国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号

第一条

自主择业军队转业干部从事个体经营免征营业税


127

营业税

改善民生

军转择业

03011805

《财政部   国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕42号

第一条

退役士兵从事个体经营限额减征营业税


128

营业税

改善民生

军转择业

03011806

《财政部   国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号

第二条

随军家属从事个体经营免征营业税


129

营业税

改善民生

军转择业

03011807

《财政部   国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号

第二条

  安置自主择业军转干部新办企业免征营业税


130

营业税

改善民生

军转择业

03011808

《财政部   国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕42号

第二条

新办企业招用退役士兵限额减征营业税


131

营业税

改善民生

社会保障

03012701

《财政部   国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号

第一条第一款  

安置残疾人就业企业减征营业税


132

营业税

改善民生

社会保障

03012704

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(一)项

托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税


133

营业税

改善民生

社会保障

03012705

《财政部   国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118号

第二条

养老机构提供的养老服务免征营业税


134

营业税

改善民生

社会保障

03012706

《财政部   国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号

第三条第一款

残疾人个人提供劳务免征营业税


135

营业税

改善民生

社会保障

03012707

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(一)项

婚姻介绍免征营业税


136

营业税

改善民生

社会保障

03012708

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(一)项

殡葬服务免征营业税


137

营业税

改善民生

再就业扶持

03013604

《财政部   国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 财税〔2012〕54号

第一条第二款

外派海员劳务免征营业税


138

营业税

改善民生

再就业扶持

03013605

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第一条

除高校毕业生以外的失业人员从事个体经营扣减营业税


139

营业税

改善民生

再就业扶持

03013606

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第一条

高校毕业生从事个体经营扣减营业税


140

营业税

改善民生

再就业扶持

03013607

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第二条

安置失业人员就业企业扣减营业税

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知》 财税﹝2015﹞77号

141

营业税

改善民生

再就业扶持

03013608

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第一条

低保及零就业家庭从事个体经营,限额扣减营业税


142

营业税

改善民生

其他

03019901

《财政部   国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》 财税字〔1998〕87号

第一条

世行贷款粮食流通项目免征营业税


143

营业税

鼓励高新技术

科技发展

03021905

《财政部   国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》 财税〔2013〕117号

第一条

科技企业孵化器收入免征营业税


144

营业税

鼓励高新技术

科技发展

03021906

《财政部   国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》 财税〔2013〕118号

第一条

国家大学科技园收入免征营业税


145

营业税

促进区域发展

东部发展

03030301

《财政部   国家税务总局关于上海建设国际金融和国际航运中心营业税政策的通知》 财税〔2009〕91号

第三条

注册在上海的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入免征营业税


146

营业税

促进区域发展

东部发展

03030302

《财政部   国家税务总局关于深圳前海国际航运保险业务营业税免税政策的通知》 财税〔2010〕115号

第一条

对注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税


147

营业税

促进区域发展

东部发展

03030303

《财政部   国家税务总局关于天津北方国际航运中心核心功能区营业税政策的通知》 财税〔2011〕68号

第三条  

注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务收入免征营业税


148

营业税

促进区域发展

两岸交流

03032104

《财政部   国家税务总局关于福建省平潭综合实验区营业税政策的通知》 财税〔2012〕60号

第二条  

注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险服务取得的收入免征营业税


149

营业税

促进区域发展

西部开发

03033302

《财政部   国家税务总局关于免征新疆国际大巴扎项目营业税的通知》 财税〔2013〕77号

第一条

从事与新疆国际大巴扎项目有关的营业税应税业务免征营业税


150

营业税

促进小微企业发展

金融市场

03041502

《工业和信息化部   国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》 工信部联企业〔2015〕286号

第一条

中小企业信用担保机构免征营业税


151

营业税

促进小微企业发展

未达起征点

03042802

《财政部   国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号

第二条

未达起征点免征营业税


152

营业税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

03045301

《财政部   国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号

第一条

营业额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税


153

营业税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

03045302

《财政部   国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2014〕71号

第一条

月营业额2万元至3万元的营业税纳税人(非个体、个人)免征营业税


154

营业税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

03045303

《财政部   国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2014〕71号

第一条

月营业额2万元至3万元的营业税纳税人(个体、个人)免征营业税


155

营业税

转制升级

企业发展

03052401

《财政部   国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第三条

中国邮政转制公司之间进行资产置换免征营业税


156

营业税

转制升级

企业重组改制

03052501

《财政部   国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号

第一条

中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产免征营业税


157

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081502

《财政部   国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知》 财税字〔1996〕102号

第一条

个人投资分红保险业务免征营业税


158

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081503

《财政部   国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知》 财税〔2000〕78号

第一条

外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税


159

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081505

《财政部   国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999〕220号

第一条

专项国债转贷取得的利息收入免征营业税


160

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081519

《财政部   国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第4项

被撤销金融机构清偿债务免征营业税


161

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081520

《财政部   国家税务总局关于国有独资商业银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》 财税〔2001〕152号

第一条

国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税


162

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081521

《财政部   国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

第三条第2项

内地个人投资者通过沪港通买卖香港联交所上市股票取得的差价收入,免征收营业税


163

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083901

《财政部   国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号

第二条

国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征营业税


164

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083902

《财政部   国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第一条

个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税


165

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083904

《财政部   国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知》 财税〔2005〕155号

第一条

合格境外机构投资者证券买卖业务差价收入免征营业税


166

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083907

《财政部   国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2002〕75号

第一条

全国社会保障基金有关收入免征营业税


167

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083908

《财政部   国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》 财税〔2004〕78号

第一条

证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税


168

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083910

《财政部   国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号


金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税


169

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083913

《财政部   国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第二条第4项

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税


170

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083914

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(七)项

境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税


171

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083916

《财政部   国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

第一、二条

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税


172

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083917

《财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知》   财金〔2001〕189号

第一条

资产公司接受相关国有银行的不良债权,免征转让该不动产和利用该不动产从事融资租赁业务应缴纳的营业税


173

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083918

《财政部   国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》 财税〔2015〕86号

第一条

一年期以上返还性人身保险免征营业税


174

营业税

支持三农

金融市场

03091502

《财政部   国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》 财税〔2011〕101号

第一条

农村金融机构减征营业税


175

营业税

支持三农

金融市场

03091506

《财政部   国家税务总局关于对国际农发基金贷款回收利息税收问题的批复》 财税字〔1995〕108号

第一条

国际农发基金贷款利息收入免征营业税


176

营业税

支持三农

金融市场

03091507

《财政部   国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2014〕102号

第一条

金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税


177

营业税

支持三农

金融市场

03091508

《财政部   国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目继续参照执行农村金融有关税收政策通知》 财税〔2015〕12号

第一条

对金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税


178

营业税

支持三农

农村建设

03092303

《财政部   国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999〕303号

第一条

地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税


179

营业税

支持三农

农村建设

03092304

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(五)项

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税


180

营业税

支持三农

农村建设

03092306

《财政部   国家税务总局关于中国农业银行三农金融事业部涉农贷款营业税优惠政策的通知》 财税〔2015〕67号

第一、三条

中国农业银行三农事业部涉农贷款减征营业税


181

营业税

支持三农

其他

03099903

《财政部   国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》 财税字〔1994〕2号

第三条

土地使用权转让给农业生产者免征营业税


182

营业税

支持文化教育体育

教育

03101402

《财政部   国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条

从事学历教育的学校提供教育劳务免征营业税


183

营业税

支持文化教育体育

教育

03101404

《中国人民银行   财政部 教育部 国家税务总局关于进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》 银发〔2001〕245号

第三条

国家助学贷款利息收入免征营业税


184

营业税

支持文化教育体育

教育

03101405

《财政部   国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2013〕83号

第三条   第四条

高校学生食堂餐饮服务收入免征营业税   高校学生公寓住宿费收入免征营业税


185

营业税

支持文化教育体育

教育

03101406

《财政部   国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条

  进修班、培训班取得收入免征营业税


186

营业税

支持文化教育体育

教育

03101407

《财政部   国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条

职业学校设立企业从事服务免征营业税


187

营业税

支持文化教育体育

体育

03102901

《财政部   海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号

第一条1-5项

第三届亚洲沙滩运动会营业税优惠政策


188

营业税

支持文化教育体育

体育

03102903

《财政部   海关总署 国家税务总局关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2009〕94号

第一条1-6项

第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策


189

营业税

支持文化教育体育

体育

03102904

《财政部   海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号

第一条1-6项

第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策


190

营业税

支持文化教育体育

文化

03103201

《财政部   国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕180号

第一条1-2项

2010年上海世博会营业税优惠政策


191

营业税

支持文化教育体育

文化

03103211

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(六)项

宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税;纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入免征营业税


192

营业税

支持文化教育体育

文化

03103212

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(四)项

学校和其他教育机构提供的教育劳务免征营业税


193

营业税

支持文化教育体育

文化

03103220

《财政部   国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》 财税〔2013〕87号

第三条

科普活动门票收入及境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权收入免征营业税


194

营业税

支持文化教育体育

文化

03103222

《财政部   国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号

第一条第(四)项

经营性文化事业单位转制为企业免征营业税


195

营业税

支持文化教育体育

文化

03103223

《财政部   国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118号

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等的修复保护服务,免征营业税


196

营业税

支持文化教育体育

文化

03103224

《财政部   国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118号

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供的纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务免征营业税


197

营业税

支持文化教育体育

文化

03103225

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(四)项

学生勤工俭学提供的劳务免征营业税


198

营业税

支持其他各项事业

国防建设

03120701

《财政部   国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知》 财税〔2004〕123号

第一条

部队空余房产租赁免征营业税


199

营业税

支持其他各项事业

交通运输

03121301

《财政部   国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》 财税〔2005〕77号

第一条

公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入减按3%的税率征收营业税


200

营业税

支持其他各项事业

商品储备

03122601

《财政部   国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号

第一条

免征国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的营业税


201

营业税

支持其他各项事业

医疗卫生

03123401

《中华人民共和国营业税暂行条例》   中华人民共和国国务院令第540号

第八条第(三)项

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税


202

营业税

支持其他各项事业

其他

03129907

《财政部   国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号

第二条

营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税


203

营业税

支持其他各项事业

其他

03129908

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第二条

对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税


204

营业税

支持其他各项事业

其他

03129909

《财政部   国家税务总局关于邮政企业代办金融和速递物流业务继续免征营业税的通知》 财税〔2013〕82号

第一条

邮政企业代办金融业务免征营业税


205

营业税

支持其他各项事业

其他

03129910

《财政部   国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第三条

境外提供建筑业、文化体育业劳务暂免征收营业税


206

营业税

支持其他各项事业

其他

03129911

《财政部   国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第五条

符合条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税


207

营业税

支持其他各项事业

其他

03129999

免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品各批次名单

除22、23、24批次以外的其他各批次名单内容



208

营业税

支持其他各项事业

其他

03129999

其他


其他


209

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011605

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第一条第1项

受灾地区损失严重企业免征企业所得税(芦山)


210

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011608

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第一条第1项

受灾地区损失严重企业免征企业所得税(鲁甸)


211

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011609

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第一条第2项

受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税(芦山)


212

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011610

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第一条第3项

受灾地区农村信用社免征企业所得税(芦山)


213

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011611

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第五条第1项

受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税(芦山)


214

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011612

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第一条第2项

受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税(鲁甸)


215

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011613

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第一条第3项

受灾地区农村信用社免征企业所得税(鲁甸)


216

企业所得税

改善民生

救灾及重建

04011614

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第五条第1项

受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税(鲁甸)


217

企业所得税

改善民生

军转择业

04011801

《财政部   国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕42号

第二条

促进就业企业限额减征企业所得税


218

企业所得税

改善民生

社会保障

04012703

《财政部   国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2011〕81号

第一条

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税


219

企业所得税

改善民生

社会保障

04012704

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第三十条第二款

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

《财政部   国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)第一条

220

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013607

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第二条

促进就业企业限额减征企业所得税

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知》 财税﹝2015﹞77号

221

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021201

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第四款

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

《财政部   国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)

222

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021202

《财政部   国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2013〕72号


中关村国家自主创新示范区内企业符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税


223

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021907

《财政部   国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第一条

集成电路生产企业减免征收企业所得税


224

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021913

《财政部   国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第二条

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税


225

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021914

《财政部   国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第三条

新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税


226

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021915

《财政部   国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第四条

国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税


227

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023003

《财政部   国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2014〕59号

第一条

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税


228

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024401

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第三十条第一款

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

1.《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)   2.《财政部   海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)第四条

229

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024404

《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》   国发〔2007〕40号

第二条

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税


230

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024501

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十八条第二款

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)第一条   2.《财政部   海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)第四条

231

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024507

《科技部   财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》 国科发高〔2013〕595号


中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业认定为高新技术企业的减按15%的税率征收企业所得税


232

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024508

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第三十一条

创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

《财政部   国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》 (财税〔2013〕71号)

233

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032101

《财政部   国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2009〕4号

第二条

海峡两岸海上直航免征企业所得税


234

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032102

《财政部   国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2010〕63号

第二条

海峡两岸空中直航免征企业所得税


235

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032103

《财政部   国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知》 财税〔2007〕91号


从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税


236

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033302

《财政部   海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 财税〔2011〕58号

第二条

设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

《财政部   海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税〔2013〕4号)第二条

237

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033303

《财政部   国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2011〕112号

第一条

新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税


238

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033304

《财政部   国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2011〕53号

第一条

新疆困难地区新办企业定期减免征收企业所得税


239

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033305

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十九条

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征


240

企业所得税

促进区域发展

其他

04039901

《财政部   国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 财税〔2014〕26号

第一条

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税


241

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049904

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十八条第一款

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率)


242

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049907

《财政部   国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税〔2015〕34号

第一条

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减半征收)


243

企业所得税

节能环保

环境保护

04061002

《财政部   国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号

第一条

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税


244

企业所得税

节能环保

环境保护

04061004

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第三款

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税


245

企业所得税

节能环保

环境保护

04061008

《财政部   国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号

第二条第二款

  实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税


246

企业所得税

节能环保

环境保护

04061009

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第三十四条

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

《财政部   国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)

247

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064001

《财政部   国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号

第二条第(一)项

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税


248

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064005

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第三十三条

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部   国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)第一条

249

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081507

《财政部   国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号

第一条

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

《财政部   国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号)第一条

250

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081508

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》   中华人民共和国国务院令 第512号

第九十一条第一款

非居民企业减按10%税率征收企业所得税


251

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081511

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》   中华人民共和国国务院令 第512号

第九十一条第二款第(一)项

外国政府利息免征企业所得税


252

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081512

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》   中华人民共和国国务院令 第512号

第九十一条第二款第(二)项

国际金融组织利息免征企业所得税


253

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081513

《财政部   国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》   财税〔2014〕79号


QFII和RQFII股票转让免征企业所得税


254

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081514

《财政部   国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

第二条第1项

沪港通A股转让免征企业所得税


255

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081516

《财政部   国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号

第二条第二款

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税


256

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083904

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十六条第(一)项

国债利息收入免征企业所得税


257

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083906

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十六条第(三)项

设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税


258

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083907

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十六条第二款

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

《财政部   国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)第一条第(四)项第1目

259

企业所得税

支持三农

金融市场

04091505

《财政部   国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2014〕102号

第二、三条

金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入


260

企业所得税

支持三农

其他

04099905

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第(一)项

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)   2.《财政部   国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)

261

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103206

《财政部   国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》 财税〔2009〕65号

第二条

动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税


262

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103214

《财政部   国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号

第一条第(一)、(四)项

经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税


263

企业所得税

支持其他各项事业

公益

04120601

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十六条第(四)项

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

《财政部   国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)第一条

264

企业所得税

支持其他各项事业

基础设施建设

04121101

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第二款

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)第五条   2.《财政部   国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)第一条   3.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》   (财税〔2012〕10号)

265

企业所得税

支持其他各项事业

交通运输

04121302

《财政部   国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕2号

第一条

取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税

《财政部   国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号)第一条

266

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129910

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号


其他


267

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129920

《中华人民共和国企业所得税法》   中华人民共和国主席令第63号


固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况)


268

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129921

《财政部   国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号

第一、二条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年后新政)

《财政部   国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)第一条第2款

269

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129922

《财政部   国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号

第四条

分配08年以前股息红利免征企业所得税


270

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129999

《财政部   国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号

第三条



271

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129999

其他


其他


272

企业所得税

享受税收协定待遇

股息

04135401

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中股息条款

税收协定减免股息所得企业所得税


273

企业所得税

享受税收协定待遇

利息

04135501

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中利息条款

税收协定减免利息所得企业所得税


274

企业所得税

享受税收协定待遇

特许权使用费

04135601

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中特许权使用费条款

税收协定减免特许权使用费所得企业所得税


275

企业所得税

享受税收协定待遇

财产收益

04135701

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中财产收益条款

税收协定减免财产收益所得企业所得税


276

企业所得税

享受税收协定待遇

其他

04139901

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排,含税收条款的国际运输协定等其他类协定、免税协议、换函等

税收协定中常设机构和营业利润、海运、空运和陆运、其他所得条款,国际运输协定的税收条款等

税收协定和其他类协定等减免其他各类所得企业所得税


277

个人所得税

改善民生

救灾及重建

05011601

《财政部   国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号

第二条  

其他地区地震受灾减免个人所得税


278

个人所得税

改善民生

救灾及重建

05011605

《中华人民共和国个人所得税法》   中华人民共和国主席令第48号

第五条第二项

其他自然灾害受灾减免个人所得税


279

个人所得税

改善民生

救灾及重建

05011606

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第五条第2项

芦山地震受灾减免个人所得税


280

个人所得税

改善民生

救灾及重建

05011607

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第二条    第五条第2项

鲁甸地震受灾减免个人所得税


281

个人所得税

改善民生

住房

05011709

《财政部   国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

第二条第(六)项

个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第三条

282

个人所得税

改善民生

军转择业

05011801

《财政部   国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号

第二条

随军家属从事个体经营免征个人所得税


283

个人所得税

改善民生

军转择业

05011802

《财政部   国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号

第一条

军转干部从事个体经营免征个人所得税


284

个人所得税

改善民生

军转择业

05011803

《财政部   国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕42号

第一条

退役士兵从事个体经营减免个人所得税


285

个人所得税

改善民生

社会保障

05012710

《中华人民共和国个人所得税法》   中华人民共和国主席令第48号

第五条第一项

残疾、孤老、烈属减征个人所得税


286

个人所得税

改善民生

再就业扶持

05013606

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第一条

失业人员从事个体经营减免个人所得税

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件3第一条第(十三)项第1目

287

个人所得税

改善民生

再就业扶持

05013608

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第一条

高校毕业生从事个体经营减免个人所得税

《财政部   国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件3第一条第(十三)项第1目

288

个人所得税

改善民生

再就业扶持

05013609

《财政部   国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2014〕39号

第一条

低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税


289

个人所得税

支持三农

其他

05099901

《财政部   国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》 财税〔2004〕30号

第一条

取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税


290

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129908

《财政部   国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号


符合条件的房屋赠与免征个人所得税


291

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

第一条第(一)项

内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税


292

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税〔2014〕48号

第一条 

三板市场股息红利差别化征税


293

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》 财税〔2010〕42号

第五条

个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房,可按有关规定享受个人所得税减免


294

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》 财税〔2005〕45号

第一条

拆迁补偿款免税


295

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号


储蓄存款利息免税


296

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号

第六条

低保家庭领取住房租赁补贴免税


297

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号

第一条

地方政府债券利息免税


298

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》 财税字〔1995〕25号


见义勇为奖金免税


299

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕24号

第二条

平潭台湾居民免税


300

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号


高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税


301

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 财税〔2010〕96号


取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税


302

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号


体彩中奖1万元以下免税


303

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》 财税〔2007〕34号


发票中奖暂免征收个人所得税


304

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

第二条第(八)项

外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税


305

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

第二条第(二)项  

外籍个人出差补贴免税


306

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

第二条第(九)项  

符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税


307

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

第二条第(七)项

高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税


308

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

第二条第(三)项  

外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税


309

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

第二条第(四)项

举报、协查违法犯罪奖金免税


310

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》 财税字〔1998〕61号


转让上市公司股票免税


311

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号

第一条

工伤保险免税


312

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号

第二条

股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税


313

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕23号

第二条

横琴、香港、澳门居民免税


314

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条第11项

奖学金免税


315

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第二条第一项

个人出租房屋减征个人所得税


316

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第二条第一项

个人出租房屋减征


317

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

第五条

拆迁补偿款免税


318

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号

第二条  

前海港澳台高端人才和紧缺人才免税


319

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕8号

第一条

生育津贴和生育医疗费免税


320

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号

第三条

个人出租房屋减征个人所得税


321

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》 财税〔2004〕29号




322

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号


证券资金利息免税


323

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号


住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税


324

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号

第二条

青奥会、亚青会、东亚会税收优惠


325

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部   海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号

第二条

亚沙会税收优惠


326

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》   国税发〔1994〕127号

第二条  

社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税


327

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》   国税发〔1997〕54号




328

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》   国税发〔1999〕202号


远洋运输船员伙食费


329

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《中华人民共和国个人所得税法》   中华人民共和国主席令第48号

第七项

安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税


330

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《中华人民共和国个人所得税法》   中华人民共和国主席令第48号

第四条第八项

符合条件的外交人员免征个人所得税


331

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《中华人民共和国个人所得税法》   中华人民共和国主席令第48号

第四条第二、五项  

保险赔款免税


332

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《中华人民共和国个人所得税法》   中华人民共和国主席令第48号

第四条第三项  

符合条件的津补贴免征个人所得税


333

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《中华人民共和国个人所得税法》   中华人民共和国主席令第48号

第四条第一项

省级、部委、军级奖金免征个人所得税


334

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

其他


其他


335

个人所得税

享受税收协定待遇

股息

05135401

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中股息条款

税收协定减免股息所得个人所得税


336

个人所得税

享受税收协定待遇

利息

05135501

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中利息条款

税收协定减免利息所得个人所得税


337

个人所得税

享受税收协定待遇

特许权使用费

05135601

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中特许权使用费条款

税收协定减免特许权使用费所得个人所得税


338

个人所得税

享受税收协定待遇

财产收益

05135701

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中财产收益条款

税收协定减免财产收益所得个人所得税


339

个人所得税

享受税收协定待遇

其他

05139901

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排,含税收条款的其他类协定等

税收协定中常设机构和营业利润、独立个人劳务、受雇所得(非独立个人劳务)、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生、其他所得等条款,其他类协定的税收条款等

税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税


340

资源税

改善民生

救灾及重建

06011601

《财政部   国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号

第五条

地震灾害减免资源税


341

资源税

促进区域发展

西部开发

06033301

《财政部   国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号

第三条

青藏铁路自采自用砂石等免征资源税


342

资源税

节能环保

资源综合利用

06064002

《财政部   国家税务总局关于调整天津溏沽盐场资源税税额标准的通知》 财税〔2005〕173号


塘沽盐场减征资源税


343

资源税

节能环保

资源综合利用

06064006

《财政部   国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》 财税〔2014〕72号

第四条第(一)款

衰竭期煤矿减征资源税


344

资源税

节能环保

资源综合利用

06064007

《财政部   国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》 财税〔2014〕72号

第四条第(二)款

充填开采煤炭减征资源税


345

资源税

节能环保

资源综合利用

06064008

《财政部   国家税务总局关于调整铁矿石资源税征收比例的通知》 财税〔2015〕46号

第一条

铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收


346

资源税

支持其他各项事业

其他

06129902

《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》   中华人民共和国国务院令第605号

第七条第(二)款、第七条第(三)款

事故灾害等原因减免资源税


347

资源税

支持其他各项事业

其他

06129904

《财政部   国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 财税〔2014〕73号

第二条第(一)款

用于运输稠油加热的油气免征资源税


348

资源税

支持其他各项事业

其他

06129905

《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》   中华人民共和国国务院令第605号

第七条第(一)款

加热修井用油免征资源税


349

资源税

支持其他各项事业

其他

06129906

《财政部   国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 财税〔2014〕73号

第二条第(二)、(三)、(四)款

陆上油气田资源税综合性减征

《财政部   国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税〔2014〕73号)第二条第(三)、(四)款

350

资源税

支持其他各项事业

其他

06129909

《财政部   国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 财税〔2014〕73号

第二条第(五)款

深水油气田资源税减征


351

资源税

支持其他各项事业

其他

06129999

《财政部   国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 财税〔2014〕73号

第三条

陆上油气田资源税综合性减征


352

资源税

支持其他各项事业

其他

06129999

其他


其他


353

城市维护建设税

节能环保

资源综合利用

07064002

《财政部   国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》 财税〔2010〕44号


国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税


354

城市维护建设税

支持其他各项事业

其他

07129999

其他


其他


355

房产税

改善民生

救灾及重建

08011601

《财政部   国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号

第三条

地震毁损不堪和危险房屋免房产税


356

房产税

改善民生

救灾及重建

08011605

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第三条第5项

芦山因灾损毁的房产免征房产税


357

房产税

改善民生

救灾及重建

08011606

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第三条第5项

鲁甸因灾损毁的房产免征房产税


358

房产税

改善民生

住房

08011701

《财政部   国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号

第一条

个人出租住房房产税暂减按4%的税率征收

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第(三)、(四)项

359

房产税

改善民生

住房

08011702

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第一条第一项

廉租住房租金收入免征房产税


360

房产税

改善民生

住房

08011704

《财政部   国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号

第七条

公共租赁住房免征房产税


361

房产税

改善民生

社会保障

08012701

《财政部   国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2000〕97号

第一条

非营利性老年服务机构自用房产免征房产税


362

房产税

改善民生

其他

08019901

《财政部   国家税务总局关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2012〕68号

第一条

农产品批发市场农贸市场房产免征房产税


363

房产税

改善民生

其他

08019902

《中华人民共和国房产税暂行条例》   国发〔1986〕90号

第六条

企业纳税困难减免房产税


364

房产税

鼓励高新技术

科技发展

08021904

《财政部   国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》 财税〔2013〕117号

第一条

孵化器自用及提供孵化企业使用房产免征房产税


365

房产税

鼓励高新技术

科技发展

08021905

《财政部   国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》 财税〔2013〕118号

第一条

科技园自用及提供孵化企业使用房产免征房产税


366

房产税

鼓励高新技术

科技发展

08021906

《财政部   国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》 财税〔2001〕5号

第二条第三项

非营利性科研机构自用的房产免征房产税


367

房产税

鼓励高新技术

科研机构转制

08022001

《财政部   国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》 财税〔2005〕14号

第一条

转制科研机构的科研开发用房免征房产税

《财政部   国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕137号)第一条、第二条

368

房产税

促进区域发展

西部开发

08033301

《财政部   国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号

第五条

青藏铁路公司及所属单位自用房产免征房产税


369

房产税

转制升级

企业发展

08052401

《财政部   国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》 财税〔2006〕32号

第四条

大秦公司完全按市场化运作前其自用房产免征房产税


370

房产税

节能环保

环境保护

08061002

《财政部   国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号

第一条

天然林二期工程的专用房产免征房产税


371

房产税

节能环保

环境保护

08061003

《财政部   国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号

第二条

天然林二期工程森工企业闲置房产免征房产税


372

房产税

节能环保

资源综合利用

08064001

《财政部   国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2011〕118号

第二条

为居民供热所使用的厂房免征房产税


373

房产税

支持金融资本市场

金融市场

08081501

《财政部   国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第二项

被撤销金融机构清算期间房地产免征房产税


374

房产税

支持金融资本市场

资本市场

08083902

《财政部   国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第三条

东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的房地产免征房产税


375

房产税

支持金融资本市场

资本市场

08083904

《财政部   国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

第一条

四家金融资产管理公司及分支机构处置不良资产免征房产税

《财政部   国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号)第三条第五款

376

房产税

支持三农

农村建设

08092301

《财政部   国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 财税〔2012〕30号

第三条

农村饮水工程运营管理单位房产免征房产税


377

房产税

支持文化教育体育

教育

08101401

《财政部   国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第二条

学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税

《财政部   国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕8号)第十条

378

房产税

支持文化教育体育

教育

08101404

《财政部   国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2013〕83号

第一条

高校学生公寓免征房产税


379

房产税

支持文化教育体育

文化

08103207

《财政部   国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号

第一条第(二)项

转制文化企业自用房产免征房产税


380

房产税

支持其他各项事业

交通运输

08121302

《财政部   国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知》 财税〔2006〕17号

第一条

铁路运输企业免征房产税


381

房产税

支持其他各项事业

交通运输

08121304

《财政部   国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2009〕132号


股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税


382

房产税

支持其他各项事业

商品储备

08122602

《财政部   国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》 财税〔2013〕59号

第二条

商品储备业务自用房产免征房产税


383

房产税

支持其他各项事业

医疗卫生

08123401

《财政部   国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号

第一条

血站自用的房产免征房产税


384

房产税

支持其他各项事业

医疗卫生

08123402

《财政部   国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第一条第(五)项

非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税


385

房产税

支持其他各项事业

医疗卫生

08123404

《财政部   国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第二条第(一)项、第三条第(二)项

营利性医疗机构自用的房产,免征三年免征房产税


386

房产税

支持其他各项事业

公检法

08125001

《财政部   国家税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知》 财税地字〔1987〕29号

第二条

国家财政拨付事业经费的劳教单位的自用房产免征房产税


387

房产税

支持其他各项事业

公检法

08125002

《财政部   国家税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知》 财税地字〔1987〕21号

第一、二、三条

司法部门所属监狱等房产免征房产税


388

房产税

支持其他各项事业

其他

08129903

《财政部   国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》 财税地字〔1986〕8号

第十六条

毁损房屋和危险房屋免征房产税


389

房产税

支持其他各项事业

其他

08129906

《财政部   税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》 财税地字〔1987〕3号

第三条

工商行政管理部门的集贸市场用房免征房产税


390

房产税

支持其他各项事业

其他

08129907

《财政部   税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知》 财税地字〔1987〕第30号


房管部门经租非营业用房免征房产税


391

房产税

支持其他各项事业

其他

08129913

《财政部   国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》 财税〔2005〕181号

第二条

地下建筑减征房产税


392

房产税

支持其他各项事业

其他

08129915

《财政部   国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》 财税地字〔1986〕8号

第二十一条

基建工地临时性房屋免征房产税


393

房产税

支持其他各项事业

其他

08129916

《财政部   国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》 财税地字〔1986〕8号

第二十四条

大修停用的房产免征房产税


394

房产税

支持其他各项事业

其他

08129999

《国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的通知》   国税函〔2001〕659号

第一、二条

将职工住宅全部产权出售给本单位职工的房产免征房产税


395

房产税

支持其他各项事业

其他

08129999

《国家税务总局关于青海省龙羊峡、李家峡水电站征收房产税的复函》   国税函〔2001〕894号

第二条

发后填式水电站电厂房减征房产税


396

房产税

支持其他各项事业

其他

08129999

《国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知》   国税函〔2001〕770号


中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产免征房产税


397

房产税

支持其他各项事业

其他

08129999

《中华人民共和国房产税暂行条例》   国发〔1986〕90号

第五条第(一)、(二)、(三)、(四)项

公共事业用房产免征房产税


398

房产税

支持其他各项事业

其他

08129999

其他


其他


399

房产税

支持其他各项事业

其他

08129999

《财政部   国家税务总局关于对武警部队房产征免房产税的通知》 财税地字〔1987〕12号

第一、四、五条

专为武警内部人员及其家属服务的房产免征房产税


400

印花税

改善民生

救灾及重建

09011604

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第三条第3项

受灾地区建设安居房所签订的建筑工程勘察设计合同等免征印花税


401

印花税

改善民生

救灾及重建

09011605

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号

第四条第3项

财产所有人向受灾地区捐赠所立书据免征印花税


402

印花税

改善民生

救灾及重建

09011606

《财政部   海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号

第三条第3项、第四条第3项

受灾地区建设安居房所签订的建筑工程勘察设计合同等免征印花税     对财产所有人捐赠给受灾地区或受灾居民所书立的产权转移书据,免征印花税


403

印花税

改善民生

住房

09011701

《财政部   国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 财税〔2008〕137号

第二条

对个人销售或购买住房暂免征收印花税


404

印花税

改善民生

住房

09011702

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第一条第(四)项

对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征


405

印花税

改善民生

住房

09011704

《财政部   国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

第一条

保障性住房免征印花税


406

印花税

改善民生

住房

09011705

《财政部   国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号

第二条

对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税


407

印花税

改善民生

住房

09011706

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第一条第(四)项

对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征


408

印花税

改善民生

住房

09011707

《财政部   国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第二条第(二)项

免征个人出租承租住房签订的租赁合同印花税


409

印花税

改善民生

住房

09011708

《财政部   国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号

第三条

对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税


410

印花税

改善民生

社会保障

09012701

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》   国税地字〔1988〕25号

第三条

房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税


411

印花税

改善民生

社会保障

09012702

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》   国税地字〔1988〕25号

第六条

铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税


412

印花税

促进区域发展

西部开发

09033301

《财政部   国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号

第二条

青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税


413

印花税

促进小微企业发展

金融市场

09041502

《财政部   国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》 财税〔2014〕78号

第一条

金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税


414

印花税

转制升级

企业发展

09052401

《财政部   国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第五条

企业改制、重组过程中印花税予以免征


415

印花税

转制升级

企业重组改制

09052501

《财政部   国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》 财税〔2015〕57号


对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免


416

印花税

转制升级

其他

09059901

《财政部   国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》 财税〔2010〕92号

第二、三、四条

企业改制、重组过程中印花税予以免征


417

印花税

转制升级

其他

09059902

《财政部   国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》 财税〔2003〕183号


企业改制、重组过程中印花税予以免征


418

印花税

转制升级

其他

09059903

《财政部   国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》   财税〔2011〕13号

第五、六、七条

对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征


419

印花税

转制升级

其他

09059904

《财政部   国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》   财税〔2011〕13号

第八条

对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征


420

印花税

转制升级

其他

09059905

《财政部   国家税务总局关于中国移动集团股权结构调整及盈余公积转增实收资本有关印花税政策的通知》 财税〔2012〕62号

第一、二条

对2011年中国移动增加的资本公积、股权调整协议、盈余公积转增实收资本印花税予以免征


421

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081502

《财政部   国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》 财税〔2004〕173号


买卖封闭式证券投资基金免征印花税


422

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081503

《财政部   国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号

第一条

股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税


423

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081504

《财政部   国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 》 财税字〔1995〕47号

第一条

贴息贷款合同免征印花税


424

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081505

《财政部   国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券(股票)交易印花税政策的通知》 财税〔2009〕103号


国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券(股票)交易印花税


425

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081509

《财政部   国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》 财税〔2007〕45号

第三条

企业改制、重组过程中印花税予以免征


426

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081510

《财政部   国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》 财税〔2006〕5号

第一条

信贷资产证券化免征印花税


427

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081512

《财政部   国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》 财税〔2006〕104号


证券投资者保护基金免征印花税


428

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081515

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》   财税字〔1988〕255号

第十三条第(二)、(三)项

无息、贴息贷款合同免征印花税


429

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081516

《财政部   国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第1项

被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税


430

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083901

《财政部   国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号


国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税


431

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083902

《财政部   国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》 财税〔2002〕128号

第三条

证券投资基金免征印花税


432

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083903

《财政部   国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号


金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税


433

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083904

《中国人民银行   农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税